ŘÁDKY DAŇOVÉHO PŘIZNÁNÍ U PRÁVNICKÝCH OSOB V BLOKU
Detailní rozbor včetně paragrafů je uveden v knize DAŇOVÝ PROFÍK – DPPO.
| ř. 10 | Výsledek hospodaření před zdaněním (zisk +, ztráta -) | |
| na ř. 10 nesmí být účet 591 a 592 | ||
| výsledek hospodaření se uvede s přesností na celé koruny (zaok. matematicky, ne v tis.) | ||
| poplatníci vedoucí jednoduché účetnictví uvedou rozdíl mezi příjmy a výdaji | ||
| veřejně prospěšní poplatníci zahrnou příjmy z hlavní i vedlejší činnosti | ||
| ř. | Položky zvyšující základ daně | |
| 20 (+) | Částky neoprávněně zkracující příjmy a hodnota nepeněžních příjmů nezahrnovaných do VH | |
| TZ provedené nájemcem při ukončení smlouvy | ||
| nezaúčtovaný zdanitelný výnos (zapomenutá faktura vydaná) | ||
| nezaúčtované nepeněžní příjmy | ||
| nezaúčtované směnné obchody | ||
| 30 (+) | Částky zvyšující VH (mimo ř. 20 a 40) dle § 23 odst. 3 písm. a) body 3-19 ZDP | |
| změna účetní metody | ||
| polhůtní závazek (nad 30 měsíců) | ||
| náklady, které patří do jiného období | ||
| výnos ze smluvní pokuty, který je zaplacen teď, ale zaúčtován v předchozím období | ||
| postoupení sankční pohledávky za nižší cenu | ||
| sražené a neodvedené pojistné do 31. 1. (část za zaměstnance) | ||
| hodnota bezúplatných příjmů (dary), které nejsou osvobozeny | ||
| porušení podmínek FL a operativního leasingu | ||
| porušení podmínek rezerv (neodvedení částky na účet včas) | ||
| rozdíl mezi cenou sjednanou mezi spojenými osobami a cenou obvyklou | ||
| nevyčerpaná úspora na dani u veřejně prospěšného poplatníka | ||
| zrušená rezerva na nakládání s elektroodpadem | ||
| nesplnění podmínek odčitatelné položky na podporu odborného vzdělávání nebo na podporu výzkumu a vývoje | ||
| 40 (+) | Nedaňové výdaje (náklady) podle § 24 a 25 ZDP, pokud jsou zahrnuty ve VH na ř. 10 | |
| PHM a parkovné na služebních cestách při použití paušálu na dopravu | ||
| nezaplacená DZNV do konce období, za které se podává DP | ||
| poskytnuté dary a náklady na reprezentaci kromě výjimek (např. § 24/2/zp) | ||
| nedaňové zaměstnanecké benefity | ||
| tvorba účetních OP a ostatních (nedaňových) rezerv | ||
| nedaňový odpis pohledávky | ||
| úroky z úvěru, které neprošly testem nízké kapitalizace či testem zaplacení | ||
| neodvedené pojistné do 31. 1. (část za zaměstnavatele) | ||
| nezaplacené smluvní pokuty, úroky, sankce | ||
| 5 % z vyplacených osvobozených podílů na zisku, v případě využití paušální metody přiřazování nepřímých nákladů na dceřiné společnosti | ||
| rozdíl ÚZC x DZC při vyřazení majetku (ÚZC > DZC) | ||
| 50 (+) | Rozdíl, o který účetní odpisy převyšují daňové odpisy | |
| rozdíl účetních a daňových odpisů (ÚO > DO) | ||
| pokud rozdíl není (ÚO = DO), nevyplňuji | ||
| 61 (+) | Zvýšení ZD v případě zrušení poplatníka s likvidací, viz § 23 odst. 8 ZDP | |
| 62 (+) | Volný řádek | |
| např. společník v. o. s., komplementář k. s., výdaje, které nejsou PD u VPP | ||
| 63 (+) | Nadměrné výpůjční výdaje ATAD | |
| 70 | Mezisoučet (20 + 30 +40 + 50 +61 + 62 + 63) | |
| ř. | Položky snižující základ daně | |
| 100 (-) | Příjmy, které nejsou předmětem daně dle § 18 odst. 2 ZDP a dle § 38fa ZDP, pokud jsou zahrnuty ve výsledku hospodaření na ř. 10 (např. příjmy SVJ z dotací, příspěvků apod.) | |
| 101 (-) | Příjmy, které nejsou PD u VPP, pokud jsou zahrnuty ve výsledku hospodaření na ř. 10 (např. příjmy z hlavní činnosti, pokud příjmy < výdaje, příjmy z dotací, příspěvků apod.). | |
| 109 (-) | Příjmy osvobozené dle § 19b ZDP, pokud jsou zahrnuty ve výsledku hospodaření | |
| příjem z nabytí dědictví nebo odkazu | ||
| příjem na základě rozhodnutí pozemkového úřadu | ||
| příjem vlastníka jednotky v podobě úhrady nákladů na správu domu | ||
| bezúplatný příjem VPP, územnímu samosprávnímu celku | ||
| příjmy plynoucí do veřejné sbírky na humanitární nebo charitativní účel | ||
| 110 (-) | Příjmy osvobozené dle § 19 ZDP, pokud jsou zahrnuty ve výsledku hospodaření | |
| osvobozené příjmy z dividend (dcera x matka) | ||
| osvobozený prodej podílu (dcera x matka) | ||
| 111 (-) | Snížení VH dle § 23 odst. 3 písm. b) ZDP | |
| neuhrazené výnosové smluvní sankce od odběratelů (644) | ||
| dodatečná úhrada smluvní sankce od dodavatelů (544) | ||
| DZNV zaplacená za minulé období | ||
| úroky za minulé období placené fyzické osobě, která není účetní jednotkou | ||
| dodatečné odvedené pojistné za zaměstnance i zaměstnavatele | ||
| 112 (-) | Snížení VH dle § 23 odst. 3 písm. c) ZDP | |
| nezaúčtovaný daňově uznatelný náklad (zapomenutá faktura přijatá, nebo faktura, které nebyla vytvořena dohadná položka) | ||
| rozpuštění účetních OP a ostatních (nedaňových) rezerv | ||
| hodnota uhrazeného polhůtního závazku | ||
| hodnota bezúplatného příjmu, o který byl zvýšen VH, pokud je tento bezúplatný příjem použit k dosažení, zajištění a udržení příjmů | ||
| výnosově zaúčtovaný účelový peněžní dar na pořízení hmotného majetku nebo jeho technického zhodnocení | ||
| rezerva na likvidaci elektroodpadu ze solárních panelů | ||
| 120 (-) | Příjmy, z nichž je daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně | |
| přijaté dividendy z akcií podléhající srážkové dani | ||
| přijatý vypořádací či likvidační podíl zdaněný srážkovou daní | ||
| 130 (-) | Příjmy zahrnované do samostatného základu daně (zahraniční příjmy) | |
| 140 (-) | Příjmy nezahrnované do základu daně dle § 23 odst. 4
(mimo ř. 120 a 130) |
|
| výnosy související s daňově neuznatelným nákladem | ||
| výnosy, které již byly jednou zdaněny | ||
| výnos z úhrady nedaňově odepsané pohledávky | ||
| podíl na likvidačním zůstatku nebo vypořádací podíl společníka v.o.s. a komplementáře k. s. | ||
| hodnota přecenění drženého podílu metodou ekvivalence, pokud je účtováno do výnosů | ||
| výnosy, které byly zdaněny srážkovou daní | ||
| 150 (-) | Rozdíl, o který daňové odpisy převyšují účetní odpisy | |
| rozdíl účetních a daňových odpisů (ÚO < DO) | ||
| 160 (-) | Souhrn rozdílů, o které částky výdajů (náklad) převyšují náklady uplatněné v účetnictví | |
| rozdíl ÚZC x DZC při vyřazení majetku (ÚZC < DZC) | ||
| 161 (-) | Snížení ZD v případě zrušení poplatníka s likvidací, viz § 23 odst. 8 ZDP | |
| 162 (-) | Volný řádek | |
| paušální výdaje na dopravu
(obchodní korporace nemá nikdy krácený paušál 4 000 Kč) |
||
| nerealizovaný kurzový zisk | ||
| 163 (-) | Nadměrné výpůjční výdaje ATAD | |
| 170 | Mezisoučet (100 + 101 +109 + 110 + 111 + 112 + 120 +130 +140 + 150 + 160 +161 + 162 +163) | |
| ř. | Základ daně po úpravě | |
| 201 (-) | podíl převedený komplementářům k. s., společníkům v. o. s. | |
| 210 (-) | příjmy vyňaté podléhající zdanění v zahraničí | |
| 220 | základ daně po úpravě | |
| 230 (-) | uplatnění daňové ztráty | |
| 242 (-) | odpočet z titulu výzkumu a vývoje | |
| 243 (-) | odpočet na podporu odborného vzdělávání | |
| 251 (-) | odpočet veřejně prospěšných poplatníků | |
| 260 (-) | odpočet darů
(min. 2 000 Kč / dar, max. 10 % ze ZD sníženého o § 34 ZDP) |
|
| 270 | Základ daně snížený a zaokrouhlený na 1 000 Kč dolů | |
| 280 | sazba daně z příjmů 21 % | |
| 290 | daň | |
| 300 | slevy na dani (max do výše daně) na zaměstnance se zdravotním postižením 18 000 Kč, těžším zdravotním postižením 60 000 Kč, investiční pobídky | |
| 310 | daň ponížená o slevy | |
| 319-319a | snížení daně podle § 38fa odst. 9 a 10 ZDP | |
| snížení daně ovládající společnosti | ||
| 320 | zápočet daně zaplacené v zahraničí | |
| 330 | daň po zápočtu | |
| 331-335 | daň ze samostatného základu daně dle § 20b ZDP | |
| 340 | Celková daňová povinnost | |
Rozhodně Standovu přípravu doporučuji. Je to přesně rok, co jsem se začala na zkoušky učit – sama. Tápala jsem, jak přípravu uchopit. Naštěstí jsem objevila přípravu od Standy. Sice mi to trvalo déle, ale napodruhé jsem zkoušky zvládla. Sama bych to nezvládla.
Tahle příprava je opravdu žádoucí, jdu do toho, investování do sebe je v tuto dobu více než žádoucí.
Sice jsem se na zkoušky zatím nepřihlásila, ale díky podzimnímu kurzu a také knihám jsem získala spoustu informací a odpovědí na otázky, které mi velmi pomohly v práci. Vše hezky vysvětleno, a hlavně vyzkoušeno na konkrétních příkladech z praxe. Až se odhodlám ke zkouškám určitě znovu zakoupím. Moc děkuji za vše.
Přípravu se panem Suchanem určitě doporučuji. Jeho vzdělávání má "hlavu a patu" a navíc vás bude bavit. Součástí je spousta kvalitních materiálů, webináře, praktické příklady, podcasty, podporující komunita a k tomu možnosti dotazů prakticky nepřetržitě po celou dobu příprav
Všem, co chtějí úspěšně složit zkoušky na daňového poradce doporučuji přípravný kurz se Standou. Sama jsem jim prošla a nemohu, než chválit!
Chcete udělat zkoušky? Jděte do toho se Standou…. úspěch zaručen.
Doporučuji každému, kdo přemýšlí o zkouškách. Příprava velmi urychlí proces učení a pomůže pochopit i složitá témata, které Standa umí vysvětlit jednoduše tak, aby pochopil každý. Zároveň chat s ostatními účastníky zajistí neustálou motivaci.
Najít na pomoc s přípravou na zkoušky Standu - to byla trefa do černého . Neocenitelné praktické rady, kvalitně zpracované knihy, které u zkoušek významně pomohou, webináře obsahující spoustu informací, to je skvělý základ přípravy. Připočtu-li k tomu i podporu ve formě chatu, otázky dne a další podpůrné metody, není na trhu nic lepšího. Mohu jen a jen doporučovat!
Taky můžu jedině doporučit. Standa je opravdu zapálený, má rozsáhlé znalosti, je k dispozici pro případné otázky, přípravu má skvěle promyšlenou. A navíc celý kurz je za opravdu bezkonkurenční cenu. Oceňuji, že příprava trvá celé období před termínem zkoušky.
Na tomto portále nejdete vše na jednom místě. Videokurzy pro začátečníky i pokročilé, rekvalifikace, členství, otázky z praxe a účetní předkontace.
